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2012-02-06 09:12 來源:21N 責編:嫅

摘要:
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  若扣除上述收益,則其無法滿足新的審核標準。
  
  本報記者發現,借殼新政中,證監會首次就借殼重組標準與IPO趨同解釋稱,“是指我會按照《上市公司重大資產重組管理辦法》審核借殼重組,同時參照《首次公開發行股票并上市管理辦法》(下稱《管理辦法》)的相關規定”。
  
  “這是監管層首次將借殼重組的審核明確指向《管理辦法》,意義重大,標志著今后可能還有進一步的規定和解釋出臺。”上海一家券商并購部負責人認為。
  
  在其看來,盡管監管層已多次表示借殼重組審核將與IPO趨同,并于去年9月開始實施借殼新規,但實際操作中效果并不明顯。
  
  出版傳媒行業最受傷
  
  與高新發展等個案不同的是,“以有限責任公司或股份有限公司”形式連續經營三年的新規定,將導致眾多出版傳媒企業夢斷借殼上市之路。
  
  “我們昨天專門研究了新規,初步認為,出版傳媒行業未來借殼所受影響最大。”2月1日,前述券商并購人士告訴本報記者。
  
  “借殼新政”顯示,“經營實體是指上市公司購買的資產,應當是依法設立且合法存續的有限責任公司或股份有限公司,持續經營時間應當在3年以上。”
  
  與此同時,重組方案還應“重點披露擬進入上市公司的董事、監事、高級管理人員等人選是否具備管理上述經營實體所必需的知識、經驗,以及接受財務顧問關于證券市場規范化運作知識輔導、培訓的情況”。
  
  “有些出版傳媒企業從事業單位改制為公司制企業后,很快借殼上市,這對上市公司后續規范運作的確存在重大隱患。”上海一位文化傳媒行業的券商研究員表示。
  
  2009年12月15日,通過借殼ST鑫新登陸主板的中文傳媒(600373.SH),其正式上市的日期距公司改制完成不到一個月。
  
  公開資料顯示,中文傳媒控股股東江西出版集團向江西省政府提交《江西省出版集團公司關于全面規范轉企改制并借殼上市的請示》,為2009年8月5日。
  
  2009年11月30日,信永中和會計師事務所出具《驗資報告》,中文傳媒擬注入上市公司資產范圍內各單位均完成改制。
  
  但當年8月18日,中文傳媒借殼ST鑫新的重組方案就已公布,這意味著中文傳媒是邊改制邊上市。
  
  借殼ST鑫安的大地傳媒(000719.SZ),也存在類似問題。
  
  上市之前,作為大地傳媒大股東,中原出版傳媒集團及所屬148家事業單位于2007年12月完成“事轉企”改革,2008年12月,全面完成公司化改制。
  
  2010年9月13日,ST鑫安發布重組公告,此時距大地傳媒完成公司化改制尚不足兩年。
  
  “事業單位的財務制度、人事管理等諸多方面與正常企業相差甚遠,更別說公司治理結構的規范性,很多事業單位的負責人尚不具備現代公司制度的基本意識。”南京某知名會計師事務所一位高級合伙人坦言。
  
  “IPO發行規則明確規定擬上市企業,上市前以公司制形態運營3年,就是基于這樣的考慮,但借殼上市的審核以前并沒有注意到這點,而新規定是個很好的補充。”該資深財務人士認為。
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